文章詳細介紹了外貿(mào)企業(yè)如何進行增值稅納稅申報以及出口退稅的操作。討論了開具出口發(fā)票和未開具出口發(fā)票兩種情況下的申報填寫要求，以及如何進行退稅勾選和處理不顯示退稅勾選發(fā)票的問題。提供了具體案例以及最佳操作建議，以幫助企業(yè)理解并實施這些操作。

外貿(mào)企業(yè)的增值稅納稅申報主要有兩種情形：開具出口發(fā)票和未開具出口發(fā)票。在開具出口發(fā)票的情況下，企業(yè)應(yīng)在增值稅納稅申報表附表一的第四欄（免稅）中填寫"開具其他發(fā)票”；2而未開具出口發(fā)票的企業(yè)，則應(yīng)在該欄中填寫"未開具發(fā)票”。

1、當(dāng)外貿(mào)企業(yè)取得購貨增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)進行退稅勾選。然而，在實務(wù)中，有些地區(qū)的增值稅納稅申報表附表二的"35欄”會顯示退稅勾選的發(fā)票，有些則不會。對于不顯示退稅勾選發(fā)票的情況，企業(yè)需要遵循以下兩種方式進行處理。

2、第一種方式是自行補全附表二的35欄數(shù)據(jù)，即將退稅勾選的專用發(fā)票累加到35欄，并同時填報附表二的26/27/28欄。

3、第二種方式是不做任何處理，因為不顯示退稅勾選發(fā)票并不會影響數(shù)據(jù)的準確性，也不會影響出口退稅。

在詳解上述理論知識的基礎(chǔ)上，我們引入一個實際案例，進一步加深理解。此案例涉及一家公司在某年某月向國外A公司出口一批貨物。以下為案例詳述：

該公司于某年某月向國外A公司出口一批貨物，其FOB價格為100000美元，退稅率為13%。該公司取得了5張購貨增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月在發(fā)票平臺上進行了退稅勾選。發(fā)票不含稅成本為600000元，進項稅為78000元。假設(shè)月初第一個工作日100美元=690人民幣。那么，該公司的納稅申報表應(yīng)如何填寫？

在這個案例中，我們將著重討論如何處理增值稅納稅申報表附表二"35欄”不顯示退稅勾選的發(fā)票的問題。我們將介紹兩種處理方式，并提出我們的建議。

首先，第一種方式是自己補全附表二35欄的數(shù)據(jù)，也就是把退稅勾選的專用發(fā)票累加到35欄。同時，企業(yè)也需要填報附表二的26/27/28欄。這種方式雖然看似能夠解決問題，但其實卻給企業(yè)增加了額外的負擔(dān)。企業(yè)需要額外投入人力和時間來補全這部分數(shù)據(jù)，這無疑增加了企業(yè)的運營成本。

其次，第二種方式是企業(yè)直接不用管。雖然退稅勾選的發(fā)票在附表二35欄不顯示，但這并不會影響數(shù)據(jù)的準確性，也不會影響出口退稅。這是因為現(xiàn)在，出口退稅勾選的數(shù)據(jù)可以直接在系統(tǒng)中查詢，一目了然。而且，系統(tǒng)的設(shè)計已經(jīng)從根本上杜絕了一票兩用的可能性。因此，即使附表二35欄不對退稅勾選的發(fā)票取值，也不會對企業(yè)造成任何影響。

經(jīng)過對比，我們建議外貿(mào)企業(yè)選擇第二種方式。這種方式既能保證數(shù)據(jù)的準確性，又能減輕企業(yè)的負擔(dān)。企業(yè)無需花費額外的時間和精力去處理這個問題，可以把更多的精力放在業(yè)務(wù)發(fā)展上。同時，也避免了不必要的誤解和混淆。

在實際操作中，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)政策的變化，并及時調(diào)整操作方式。只有這樣，企業(yè)才能確保自身的利益，避免因操作不當(dāng)而產(chǎn)生不必要的損失

最初發(fā)布于2023年7月13日 @